Уклонение от налогов или их оптимизация?

Каждое государство пропагандирует принцип, что уклонение от уплаты налогов – это как минимум аморально, а по большому счету – уголовно наказуемо! Великобритания – не исключение.

В то же время мало кто из нас настолько богат, чтобы пренебрегать теми законными путями, которые существуют в налоговом законодательстве для правильного регулирования своих платежей в бюджет в виде налогов. Существуют понятия – «уклонение от уплаты налогов» и «оптимизация налогообложения». И если первое включает в себя нарушение налоговых правил, что, конечно же, незаконно и наказуемо, то второе предполагает, наоборот, придерживаться налоговых правил, но… знать их и уметь продуманно использовать, чтобы не платить больше того, что нужно.
nqbomsgdhcku

И поверьте, для этого совсем не нужно переводить свои капиталы и бизнес в офшорные зоны или использовать сложные структурные схемы. Нужно просто вспомнить о простых инструментах, которые помогают избежать лишних и непродуманных выплат.

Давайте рассмотрим несколько моментов, которые могут использовать все Self-Employed. Напомним, что у них осталось время только до 31 января 2016 года для сдачи своей налоговой отчетности (Self-Assessment– Tax Return) за 2014/2015 налоговой год.

Считаем базовые вычеты

Предположим, вы Self-Employed и заработали за год £17,000. Первый вычет, который следует применить, – это Personal Allowance. Personal Allowance – это гарантируемая государством сумма, которая вообще не подлежит налогообложению. До этой суммы все, что зарабатывается, налогом не облагается. Personal Allowance ежегодно меняется правительством (пока в сторону увеличения) и зависит от двух вещей: вашего возраста и совокупного годового дохода. Но если не брать частные случаи, для 2014/2015 года Personal Allowance составлял £10,000 (при годовом доходе не выше £100,000), а для 2015/2016 года составляет уже £10,600. Смело вычитайте Personal Allowance из суммы вашего дохода!

Итак, £17,000 – £10,000 = £7,000.

nelepye-nalogi

Ключевые вычеты для любого SelfEmployed – расходы

У Self-Employed обязательно возникают расходы, которые связаны с вашим предпринимательством, и, соответственно, должны были учтены HMRC при расчете налога на прибыль (Income Tax).

Правильно оформленные бухгалтером расходы уменьшают вашу прибыль и дают возможность совершенно официально заплатить меньше налогов государству. Вопрос, который здесь возникает: что является для Self-Employed расходами, а что – нет?

По закону, расходы, которые можно будет вычесть из вашего дохода (оборота), должны целиком и полностью относиться к вашему бизнесу, а не к вам лично. Таким образом, в расходы не могут быть включены средства, взятые с бизнеса для личных целей.

Какие расходы являются допустимыми?

Можно включить в качестве расходов:

  • расходы на закупку товаров, предназначенных для последующей продажи;
  • расходы на содержание персонала: выплата заработной платы или же оплата услуг субподрядчиков;
  • расходы на аренду офиса;
  • расходы на содержание офиса – отопление, освещение, охрана и т. д.;
  • затраты на покупку оборудования или техники для бизнеса;
  • затраты на канцелярские принадлежности, материалы и деловую документацию;
  • оплата телефонных бизнес-счетов;
  • страховые или банковские сборы;
  • оплата лицензий и сборов;
  • так называемые путевые расходы: затраты на топливо, парковку, а также проезд общественным транспортом;
  • расходы, связанные с покупкой спецодежды – например, униформы (если она действтельно нужна вашему бизнесу);
  • даже расходы на покупку журналов или книг, которые имеют отношение к вашей работе.

 timthumb

Маркетинг и продвижение бизнеса – огромная часть расходов, которая, на мой взгляд, носит совершенно «резиновый» характер, в реальности съедает значительную часть бюджета, но требует очень грамотного учета и документации. Сюда можно отнести расходы на рекламу, создание и поддержание сайтов, покупку различных программ, а также – визитки, лифлеты и другие печатные и презентационные материалы, участие в выставках и многое-многое другое. Свяжитесь с бухгалтером, если вы не уверены, какие маркетинговые расходы будут допустимыми применительно к вашему бизнесу.

Дополнительные возможности

Те, кто работает из дома, также могут претендовать на дополнительные расходы, связанные с ведением бизнеса из дома. Это включает в себя освещение, отопление, арендную плату, муниципальный налог, страхование имущества, пользование телефоном или Интернетом, ремонт и даже проценты по ипотечным кредитам. Все эти затраты могут быть зачтены в счет прибыли, сокращая общий налоговый счет.

Здесь следует учитывать, что вы (ваш бухгалтер) можете учитывать указанные расходы разными способами, в зависимости от применяемого метода бухгалтерского учета.

Например:

ваш дом состоит из 4 комнат, одну из которых вы используете в качестве своего офиса для ведения бизнеса. Например, ваш счет за электроэнергию составляет £400 в год. Учитывая общее число комнат в вашем доме, при равном количестве потребляемой энергии только £100.00 будут считаться допустимыми расходами.

Однако если вы работаете из дома только 1 раз в неделю, в этом случае только £14.29 будут рассматриваться в качестве допустимых расходов (общая сумма (£100.00, разделенная на 7 дней).

Еще один пример

Ваш счет на оплату мобильной связи составляет £200.00 в год. Мобильный телефон у вас один, и это значит, что часть времени вы используете его как business-line на рабочие разговоры, но большую часть – на личные. Придется посчитать. Например, из общей суммы вы тратите £130.00 на личную связь и £70.00 – на бизнес. В этом случае затраты, связанные с телефонными бизнес-разговорами, в размере £70.00 будут считаться производственными расходами и могут быть учтены для минимизации налогообложения.

Интересный вопрос: а можно ли претендовать на оплату Council Tax? Ответ: частично – да! Соответствующая доля вычета является совершенно допустимой, если часть вашей квартиры/дома используется для бизнеса.

А проценты по mortgage? И снова: да! Но в соответствующей пропорции и если вы работаете из дома. Вы можете включить проценты по оплате ипотечного кредита, но… вы не можете учитывать средства на погашение самого кредита.

Кроме того, допускается даже учитывать расходы на ремонт и техническое обслуживание дома. Это может включать в себя косметический ремонт, наружные строительные работы и даже ремонт крыши. Однако расходы на пристройку или установку, например, новой кухни будут недопустимыми.

Во всех указанных примерах для целесообразности и учета расходов имеют значение рабочее время использования, площадь, характер бизнеса (например, это важно для электроэнергии и воды и т. д.: офис и мастерская будут требовать разное количество энергии), целесообразность расходов и т. д.

Если вы не хотите заморачиваться с расчетами, высчитывая площадь, время, бизнес-долю и другие параметры, есть возможность использовать стандартные таблицы применения вычетов с фиксированными процентными ставками, установленные налоговыми органами (смотрите на сайте HMRC).

Стандартное применение вычетов может быть использовано, например, для 1) транспортных средств; 2) работы на дому; 3) использования производственных помещений в качестве места проживания.

Однако здесь тоже есть свои условия. К примеру, вы можете претендовать на расходы при использовании домашнего офиса, если только вы работали в нем не менее 25 часов в месяц. Для разных вычетов применяются разные условия.

Чтобы претендовать на все вышеописанное, все предприниматели Self-Employed должны вести учет своих доходов и расходов, т. е. финансовую документацию.

Принцип хранения отчетности – 5+10

Обратим ваше внимание, что вся финансовая документация должна храниться не менее 5 лет и 10 месяцев после окончания финансового года. Именно за этот срок HMRC может проверить вашу деятельность, чтобы удостовериться в правильности уплаты налогов. Таким образом, если брать последний налоговый год 2014/2015 (с 6 апреля 2014 года по 5 апреля 2015 года), в этом случае отчетные документы должны храниться до 31 января 2021 года. За неисполнение законодательного требования – штраф от HMRC плюс возможные дополнительные выплаты в бюджет в виде неуплаченных или неправильно уплаченных налогов и % по ним. Хотите доказать, что все было начислено и уплачено правильно? Храните документы – иначе налоговые органы применят свои методы исчисления!

Итак, мы увидели, что расходы Self-Employed могут составлять значительную часть его вычетов из налогооблагаемой базы. Если говорить усредненно, то расходы могут составлять 25-30% от оборота. Однако повторюсь, что все зависит от характера бизнеса и его документов.

Планируйте все заранее

Не секрет, что многие Self-Employed трудоустроены и работают на компании, не осуществляя при этом никакого другого бизнеса. Их доход состоит только из их зарплаты и очевидно показан на их банковском счете, а из бизнес-расходов у них только плата за личный телефон. Однако даже в этом случае любой бухгалтер видит намного шире и всегда может подсказать, как спланировать и указать свои доходы-расходы таким образом, чтобы иметь в конце года возможность минимизировать налоги. Даже если у вас небольшие доходы, все равно нет смысла платить больше, чем положено. Варианты есть, но все нужно просчитать и спланировать заранее.

Если же в течение финансового года вы видите, что ваш оборот будет превышать £24,000-25,000 годовых, есть прямой смысл переходить на организацию своей компании, минимизация налогообложения у которой значительно больше.

 

Alla Blake
Senior Partner
UK EXPERT BUREAU
702 High Road London E11 3AJ
Tel 0795 117 0605

Untitled1

Обращаем ваше внимание, что наши материалы носят общий информационный характер и не могут являться налоговым советом. Каждый конкретный случай должен быть рассмотрен квалифицированным бухгалтерам или налоговым консультантом в индивидуальном порядке.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *