Кто должен отчитываться о счетах в зарубежных банках?

Многие россияне, живущие в Великобритании, уже не раз слышали о своей новой обязанности: ежегодно уведомлять налоговую службу Российской Федерации об открытии (или закрытии) счетов и вкладов в зарубежных банках. Положительных эмоций нововведение вызывает мало, а основной вопрос соотечественников звучит примерно так: «Почему я, проживая и платя налоги в другой стране, должен еще где-то отчитываться и, вероятно, дополнительно что-то платить?»Russian-Tax

Редакция «Пульс UK» решила разобраться в проблеме и задала несколько вопросов сотрудникам Федеральной налоговой службы России, а также попросила экспертов юридической компании Law Firm Limited пояснить сухие буквы закона. Обращаем ваше внимание, что данная статья имеет отношение только к гражданам России и не касается деятельности организаций.

Для кого этот закон?

Для начала давайте разберемся, кого данный закон касается. Исходя из его формулировки, отчитываться о своих счетах в банках за рубежом (и движении средств по ним) должны не все, а только те обладатели российских паспортов, которые подходят под определение «валютный резидент». Далее ситуация немного усложняется, потому что статус этот, перефразируя известную цитату из социальных сетей, «легко найти, трудно потерять и невозможно забыть».

«Если вы постоянно проживаете за границей Российской Федерации, то валютным резидентом вы не являетесь, – поясняют в компании Law Firm Limited. – Однако в данный момент существует широко используемая позиция Росфиннадзора, подтвержденная судебной практикой, согласно которой при въезде обратно на территорию России гражданин РФ, получивший статус валютного нерезидента, утрачивает такой статус. Таким образом, если вы постоянно проживаете в Великобритании, но прилетали в Россию хотя бы на один день в году, то обязаны представить соответствующую информацию обо всех своих банковских счетах за границей».

Чем валютный резидент отличается от налогового?

В ФНС России нас предупредили, что граждане довольно часто путают понятия «налоговый резидент» и «валютный». Попробуем прояснить ситуацию.

Налоговый резидент – это гражданин России, который находится на ее территории не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Большинство наших соотечественников, живущих в Великобритании постоянно и навещающих родственников «раз в год на пару недель», статус налогового резидента теряют. Зато «титул» валютного резидента возвращается каждый раз, когда россиянин посещает свою страну. А чтобы вернуть себе статус валютного нерезидента, гражданину необходимо опять провести за границей России не менее 12 месяцев.Money

Раскрыв информацию о счете в зарубежном банке, нужно ли что-то платить в России?

Хорошая новость состоит в том, что пока вы постоянно живете в Великобритании и являетесь налоговым резидентом именно этой страны, то с налоговой точки зрения вы подчиняетесь законам Великобритании. Иными словами: если вы раскрыли российской стороне информацию о своем заграничном счете, никакие «двойные» налоги с вас никто взыскивать не станет.

Но есть и новость не очень приятная: приобретя статус валютного резидента, вы должны внимательно ознакомиться со списком запрещенных валютным законодательством операций, совершив которые рискуете нарушить закон.

Law Firm Limited: «В отношении валютных резидентов в России существует отдельное законодательство, которое определяет виды операций, которые человек имеет право совершать по своим счетам в валюте в России и за границей. И вот тут наступает тонкий момент: если вы проводили со своими счетами операции, которые запрещены российским законодательством, то потенциально это может повлечь за собой штрафные санкции. В большинстве случаев это касается получения денежных средств за операции с недвижимостью на территории России. Но полного перечня таких операций пока нет, поэтому все, что не разрешено, считается запрещенным».

Каждый день на счету

Еще один вопрос соотечественников звучит так: «А если я не был в России год, приехал на выходные и снова не появлюсь более года, меня закон тоже касается?»

Law Firm Limited: «К сожалению, во всех интерпретациях никаких оговорок о том, что за 12 месяцев вы приезжаете в Россию всего на один день или два, нет. С формальной точки зрения, даже в случае короткого визита ваша обязанность перед законом вступает в силу, счета вы должны зарегистрировать. Тот факт, что по какой-то причине вы не смогли этого сделать, ведет только к тому, что вы нарушаете закон».

Теоретически подать уведомление можно и удаленно. Для этого нужно воспользоваться официальным сайтом ФНС или заранее выписать доверенность на человека, находящегося в России, который сделает все за вас. Еще один вариант – отправить уведомление по почте. На практике все иначе: чтобы воспользоваться сайтом налоговой службы, нужно зарегистрировать свою электронную подпись, а сделать это можно только в специальном центре, имеющем аккредитацию минкомсвязи России. Так что если заверить свою подпись вы не успели, а доверенность выписывать некогда или не на кого, то остается один вариант – отправить отчет заказным почтовым отправлением.

О чем писать в отчете?

Когда вы приняли решение отчитаться о своих зарубежных счетах по почте, вам понадобится специальный бланк, который можно найти и скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Шаг второй – заполнить его верно и разборчиво.

Law Firm Limited: «Указываются наименование банка и номер счета в международном формате вместе с BIC. По российским законам, нужно указать еще номер договора, которого, как правило, в Великобритании не существует, поэтому в его качестве используется сам номер счета.

Помимо регистрации счетов нужно отчитаться о движениях по ним за предыдущий год: указать баланс на начало и конец года, а также суммы поступивших и списанных со счета средств. На данный момент запрашивать какие-то документы из своего банка, переводить и нотариально заверять их не нужно. Но все должны понимать, что в любой момент налоговая служба может попросить подтверждение указанных данных».

Штрафы

Если с процедурой заполнения и подачи отчетности возникло немало вопросов, то сроки и штрафы оказались прописаны предельно ясно. Подать уведомления было необходимо до 1 июня, но если свой счет или вклад вы закрыли до начала 2015 года, то ничего никуда отправлять не нужно. О тех счетах, что были открыты в 2016 году, отчитываться будет необходимо позже – в 2017 году.

Так что же ждет тех, кто не отчитался?

Law Firm Limited: «В реальности о первых нарушителях и штрафных санкциях мы узнаем в лучшем случае через 5-6 месяцев, а может, и через год. За непредставление информации предусмотрены штрафы до 3000 рублей, а за повторно несданный отчет – до 10 000 рублей. Пренебрежение обязанностью по уведомлению налоговых органов об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке или об изменении его реквизитов может повлечь за собой штраф в размере от 4000 до 5000 рублей. Задержка при подаче уведомления, а также несоблюдение формы уведомления наказывается штрафом от 1000 до 1500 рублей.

С точки зрения различных запросов, на текущий момент у налоговой службы Российской Федерации существует возможность запрашивать информацию у налоговой службы и даже банков Великобритании. Вопрос в другом: будет ли подобный запрос удовлетворен, так как процесс это долгий, запрашивающая сторона должна убедить своих коллег, что повод действительно существенный».

Анна Чернова

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *